A partir de enero de 2025, el Impuesto a las Ganancias en Argentina ha experimentado una actualización en sus escalas y deducciones, reflejando la inflación acumulada en el último cuatrimestre de 2024. Estas modificaciones buscan adecuar el tributo a la realidad económica actual, estableciendo nuevos mínimos y parámetros para su aplicación.
Actualización de las escalas y deducciones
Con la publicación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) de diciembre de 2024, que registró una variación del 2,7%, se completó una inflación acumulada del 11,78% entre septiembre y diciembre de 2024. Este porcentaje se utilizó para ajustar las escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias a partir de enero de 2025.
Nuevos mínimos no imponibles
El mínimo no imponible es el ingreso a partir del cual una persona comienza a estar sujeta al Impuesto a las Ganancias. Tras la actualización, los nuevos mínimos son los siguientes:
- Trabajadores solteros sin hijos: $2.280.647 de salario bruto mensual ($1.892.937 neto).
- Trabajadores solteros con 1 hijo: $2.467.406 bruto ($2.047.947 neto).
- Trabajadores solteros con 2 hijos: $2.654.165 bruto ($2.202.956 neto).
- Trabajadores casados sin hijos: $2.650.977 bruto ($2.200.311 neto).
- Trabajadores casados con 1 hijo: $2.837.736 bruto ($2.355.321 neto).
- Trabajadores casados con 2 hijos: $3.024.494 bruto ($2.510.330 neto).
Estos valores indican que aquellos trabajadores cuyos ingresos mensuales brutos superen los montos mencionados estarán sujetos al Impuesto a las Ganancias.
Deducciones personales actualizadas
Las deducciones personales son montos que se restan de la ganancia neta para determinar el monto sujeto al impuesto. Con la actualización, las deducciones anuales quedan de la siguiente manera:
- Ganancia no imponible: $3.916.422.
- Deducción por cónyuge o conviviente: $3.688.484.
- Deducción por hijo menor de 18 años: $1.860.116.
- Deducción especial para empleados en relación de dependencia: $18.798.828.
Es importante destacar que, en el caso de hijos con discapacidad, la deducción se duplica y no tiene límite de edad.
Escalas de alícuotas vigentes
Las alícuotas aplicables al Impuesto a las Ganancias varían según la ganancia neta imponible acumulada. Tras la actualización, las escalas son las siguientes:
- Hasta $1.253.400: 5%.
- De $1.253.401 a $2.506.800: 9%.
- De $2.506.801 a $3.760.200: 12%.
- De $3.760.201 a $5.640.300: 15%.
- De $5.640.301 a $11.280.600: 19%.
- De $11.280.601 a $16.920.900: 23%.
- De $16.920.901 a $25.381.350: 27%.
- De $25.381.351 a $38.072.025: 31%.
- Más de $38.072.025: 35%.
Estas alícuotas se aplican de manera progresiva, es decir, a medida que aumenta la ganancia neta imponible, se incrementa el porcentaje de impuesto a pagar.
Mecanismo de actualización semestral
A partir de 2025, el Impuesto a las Ganancias se actualizará semestralmente en enero y julio, tomando como referencia la variación del IPC del INDEC en los seis meses anteriores. Sin embargo, de manera excepcional, la actualización de enero de 2025 consideró la inflación acumulada entre septiembre y diciembre de 2024.
Las recientes actualizaciones en el Impuesto a las Ganancias buscan adecuar el tributo a la realidad inflacionaria de Argentina, estableciendo nuevos mínimos no imponibles, deducciones y escalas de alícuotas. Es fundamental que los contribuyentes estén informados sobre estos cambios para cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales y aprovechar las deducciones disponibles.
